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汇算清缴退税记账方法(汇算清缴退税计入什么科目)
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汇算清缴退税记账方法
1、按退税金额借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整
2、收到退回的税款时:借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税
3、结转损益:借:以前年度损益 贷:利润分配--未分配利润
年度所得税汇算清缴退税怎样做账
企业如果因为经营需求需要在年度中间搬迁到其他的省市或者区县的话,需要在迁出地清税,多出来的税款,必须先办理退税,再进行迁移.具体操作如下:
1、在迁出地申报当季企业所得税;
2、当年营业期间企业所得税汇算清缴;
3、以上两项都办理好之后再提供相应的资料办理多缴退税;
4、清税之后进行迁移注销;
5、再到迁入地进行税务登记.
六项减税政策之后享受企业所得税优惠政策退税有什么变化?
今年,国家对于企业再次减税降负,为企业发展增添动力.若存在一下情况,在预缴的时候不能享受所得税优惠政策,只能在年度汇算清缴的时候才能享受.下面来看具体情况:
1、新技术、新产品、新工艺的开发所产生的研发费用加计扣除;
2、响应号召安置残疾人以及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除;
3、创投企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;有限合作制创投企业法人、合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;
4、在受灾地区促进就业的企业限额减征企业所得税;支持和促进重点群体创业就业的企业限额减征企业所得税;
5、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税;
6、用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的费用按一定比例进行税额抵免;
7、固定资产或购入软件等可加速折旧或摊销(税会处理一直,自预缴享受;税会处理不一致,汇缴享受)
申请退税需要注意什么?
1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任;
2、除了出口退税之外,如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款,那么, 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后还有月的,才能办理应退税余额的退税;
3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户和原缴税账户不一样,要进行说明,并另行提交材料,还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致,如果不能直接退回申请单位的,需要提交相应的说明和证明材料;
4、汇算清缴退税不能计算银行利息;
5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.
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