费用计提在12月次年1月付款 如何记账(12月计提税金)

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费用计提在12月次年1月付款 如何记账

上年12月计入应交税金--未交税金

次年1月缴纳时候直接冲减应交税金--未交税金

支付上月没有计提的费用怎么做账?

上月底应把未交税金转出,借:应交税费-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 本月做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

1、小规模时,进项税开始只能待抵,不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做,提出的应交税就与实际不符.至于比对问题,是税局为了核对所认证发票的合法性.

2、上月应将未交增值税转出,若未转,没关系,这月补做一下:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

交税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3、正确的分录应为:

借:库存商品

应交税费--待抵扣进项

贷:银行存款

下月将待抵扣转出:

借:应交税费--增值税进项

贷:应交税费--待抵扣进项 做的分录

借:库存

应交-增(进)

贷:银行存款

一般纳税人购进固定资产时如何做会计分录?

购进资产如果开具的是增值税专用发票

借:固定资产--某资产

借:应交税费-应交增值税---(进项税额)

贷:银行存款

收到发票没有认证不可以入账,下个月去认证,帐务一样处理,增值税发票认证期限自开票日起180内

购买打印机如果感觉数额不大,可以从管理费用开支借:管理费用 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金

也可以纳入低值易耗品管理

上月预提的费用本月部分冲销怎么账务处理?

1、按规定预提时,

借:管理费用、制造费用、财务费用等

贷:预提费用

2、凭票据实际支出时,借:预提费用

贷:银行存款等

如果 实际发生的支出大于已经预提的数额,计入当期费用. 如果小于预提费用时, 冲销预提费用.

需要明确的是:预提费用是根据权责发生制的原则在年度内尚末支付,但让受益对象已受益的费用.因此,费用是在受益的年度内发生.预提费用是一种专项费用,按提取的内容使用在所受益的对象上.

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