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小规模纳税人增值税及附加税如何计算(小规模纳税人增值税超过30万怎么纳税)
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小规模纳税人增值税及附加税如何计算
答:小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.
应交增值税=价税合计/1.03*3%
应交城建税=应交增值税*7%
应交教育费附加=应交增值税*3%
应交地方教育附加=应交增值税*2%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.
小规模纳税人税金及附加怎么写分录?
答:小规模纳税人税金及附加分录如下:
销售商品:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)
应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)
计提税金:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
小规模纳税人如何申报增值税及附加税?
答:附加税本身就是附加的,不是主税,没有主税,附加税也无法计算啊,所以,附加税都是跟着主税申报的,主税按季度,附加税也按季度.附加税可按月正常申报.
附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值 税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.
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