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预提企业所得税分录怎么写(预提企业所得税税额怎么计算)
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预提企业所得税分录怎么写
1,预提所得税时:
借 所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳扣款时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款或库存现金
根据现行的税收政策,不论内资企业所得税,还是外资企业所得税,其税率均是按年设计,但为了保证国家的财政支出,纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税.内资企业可按月或按季预缴企业所得税,外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税.
企业预缴所得税的方法一般有两种:(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
股东分红预提所得税分录
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)文件第四条规定:"2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润,在2008年以后分配给外国投资者的,免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的,依法缴纳企业所得税的."⑴借:利润分配-股东分红
贷:应付股利
⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)
贷:应交税金-代扣个人所得税(20%)
现金
⑶到月底交税时(用税票作为凭证)
借:应交税金-个人所得税
贷:银行存款
企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)
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