企业所得税利润总额能填负数吗(企业所得税利润总额怎么算)

发布时间：2023-10-18

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企业所得税利润总额能填负数吗

利润总额可以填负数,"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致.

利润总额为负数时,加上调增应纳税所得额,减去调减应纳税所得额后? 如果还是负数,就可以不交企业所得税,如果是正数,就需要缴纳企业所得税.

企业所得税申报表是企业履行纳税义务,依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书面报告.它也是税务机关审核企业税款征收情况,以及进行纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据,还是判断企业有无逃税行为的凭证.

企业所得税申报表中的项目主要包括:销售(营业)收入、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳所得税税额、应缴入库所得税额、期末应补(退)所得税额等项目.

(1)销售(营业)收入部分.

这一部分包括:销售(营业)收入、销售折扣与折让、销售(营业)成本、销售(营业)费用、销售(营业)税金及附加.主要反映主营业务收入.工业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收入,服务企业填写主营业务收入.按会计制度规定,表中销售折让和折扣,只限于商品流通企业填写,其他企业在表中销售(营业)收入栏中反映.

(2)营业利润部分.

这一部分包括:代购代销收入、其他业务利润、技术转让收益、境外劳务收益、管理费用、财务费用、汇兑损失.

这里代购代销收入仅限于有代购代销手续费的企业填写,汇兑损失限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号;其他企业按会计制度规定在财务费用中反映.表中技术转让收益填写当期发生的技术转让收益,境外劳务收益,反映企业从境外取得的劳务收益等.

(3)利润总额部分.

这一部分包括:投资收益(其中包括联营企业分回利润、境外投资收益、股息收益、国库券利息收入、国家补贴收入)、营业外收入、营业外支出.

联营企业分回利润填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后利润;境外投资收益填写有境外投资的企业取得的股息收入;国家补贴收入栏填写取得国家或部门给予的各种补贴收入.