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个独企业生产所得申报表怎么填(个独企业生产经营所得税率)
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个独企业生产所得申报表怎么填
个人独资企业不具有法人资格,虽然可以起字号,并可以对外以企业名义从事民事活动,但也只是自然人进行商业活动的一种特殊形态,属于自然人企业范畴.个人独资企业只缴纳个人所得税,不用缴纳企业所得税;
个独企业(小规模纳税人)季度收入不超过9万元可以享受免税优惠政策.
(一)表头项目 1. 税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写 具体的起止年月日.
(二)表内信息栏 1. 投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资 者、合伙企业合伙人的相关信息.
(1) 姓名:填写纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写.
(2) 身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称. ① 在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称. ② 在中国境内无住所的个人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民 来往大陆通行证等证照名称. (3) 身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码.
(4) 国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区.
(5) 纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写.有住所的个人则不填.该栏填写 税务机关赋予的 18 位纳税人识别号.如果税务机关未赋予,则不填. 税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由 纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报 时,由主管税务机关赋予.
2. 被投资单位信息栏:
(1) 名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称.
(2) 纳税人识别号:填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码. .
(3) 征收方式:根据税务机关核定的征收方式,在对应框内打"√" .
(4) 类型:纳税人根据自身情况在对应栏内打"√"
(三)表内各行的填写 :填写该投资单位在本期内取得的收入总额.
1. 第 1 行"本期收入总额" :填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税 2. 第 2 行"本期成本费用总额" 金总额.
3. 第 3 行"本期利润总额":根据相关栏次计算. 第 3 行=第 1 行-第 2 行
4. 第 4 行"分配比例":纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填.分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写;没有,则按人平均分配. :根据不同的征收方式填写.
5. 第 5 行"应纳税所得额"
查账征收 (1) 除合伙企业合伙人外的其他纳税人 ① 按本期实际计算的,第 5 行=第 6 行=第 3 行 ② 按上年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 计算的,第 5 行=第 7 行 (2) 合伙企业合伙人 ① 按本期实际计算的,第 5 行=第 6 行=第 3 行×第 4 行 ② 按上年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 计算的,第 5 行=第 7 行
核定征收 (1) 除合伙企业合伙人外的其他纳税人 ① 税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的, 第 5 行=第 1 行×第 8 行 或 =第 2 行÷(1-第 8 行)×第 8 行 ② 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第 5 行=第 9 行 (2) 合伙企业合伙人 ① 税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的, 第 5 行=第 1 行×第 8 行×第 4 行 或 =第 2 行÷(1-第 8 行)×第 8 行×第 4 行 ② 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第 5 行=第 9 行×第 4 行
6. 第 10 行"按上述内容换算出的全年应纳税所得额" :根据相关栏次计算. 第 10 行=第 9 行×12 个月(或 4 个季度)
7. 第 11 行"税率"及第 12 行"速算扣除数" :按照税法第三条规定,根据第 10 行计算得出的数额进行查找.
8. 第 13 行"本期预缴税额":根据相关栏次计算. 第 13 行=(第 10 行×第 11 行-第 12 行)÷12 个月(或 4 个季度)9. 第 14 行"减免税额":是指符合税法规定可以减免的税额.10. 第 15 行"本期实际应缴税额" :根据相关栏次计算. 第 15 行=第 13 行-第 14 行11. 如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的,将核定的税额直接填入第 15 行"本期实际应缴税额"栏
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