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当月没有进项税,航信维护费如何做账?(当月没有进项税额抵扣怎么办)
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当月没有进项税,航信维护费如何做账?
不交税不用抵扣,交税的时候再抵扣做抵扣的分录就可以,负数不让申报的.
拓展资料
财税[2012]15号文对原来记入企业"管理费用"部分的费用支出,允许企业可在增值税应纳税额中全额抵减.为了准确进行会计核算,体现会计信息明晰化的要求,根据财税[2012]15号文件的规定纳税申报要求,建议设置"应交税费--应交增值税(应纳税额减征额)"会计科目(因为这里的应纳税额减征额,不同于以往的"应交税费--应交增值税"下的三级明细"已交税金"、"减免税款"). 对购买金税卡取得的增值税专用发票,应该进行认证,这样会计账簿的"进项税额"与纳税申报表上的"进项税额"一致.只有不含税金额与维护费金额才记入"应交税费--应交增值税(应纳税额减征额)",并与纳税申报表上第23行"应纳税额减征额"金额一致. 由于财税[2012]15号文件的税收优惠,实质是国家对企业的一项政府补贴,因此需要通过"营业外收入"科目核算,并在会计凭证"摘要栏"内注明"财税[2012]15号补贴".由于该项政府补贴没有指明具体用途,所以对企业来讲是需要缴纳企业所得税的.
例如:甲有限责任公司(上海以外地区)成立于2012年2月10日,2012年2月28日经当地国税机关批准,认定为增值税一般纳税人(商贸企业),3月13日甲公司初次购买金税卡、IC卡、读卡器等相关设备,取得的增值税专用发票含税金额1416.00元(不含税金额1210.25元,进项税额205.75元),同时甲公司支付了"技术维护费用"370元(取得地税服务业发票).会计该如何进行账务处理?(假设本期增值税纳税申报表第19栏应纳税额为2万元)
会计处理如下:
根据购买金税卡、IC卡等专用设备取得的专用发票:5 Y. M1 F6 m5 j0 B
借:管理费用--办公费 1210.25
应交税费--应交增值税(进项税额) 205.75
贷:银行存款(或库存现金) 1416.00
借:应交税费--应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外收入 1210.25
根据企业取得的地税"技术维护费用"支出发票
借:管理费用--办公费 370.00
贷:银行存款(或库存现金) 370.00
借:应交税费--应交增值税(应纳税额减征额) 370.00
贷:营业外收入 370.00
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