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预缴企业所得税和个人所得税的会计分录(预缴企业所得税是含税数还是不含税)
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预缴企业所得税和个人所得税的会计分录
企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税”科目。
个人所得税，在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算，下设子目“应交个人所得税”。
企业所得税及个人所得税都属于税金，只是纳税的主体不同而已。
个税是由个人交纳单位代扣代缴。
年度企业所得税如何做账？
企业所得税一般都是按季度缴纳，所以很多人对于年度企业所得税如何做账并不清楚。下文，爱员工小编将为您介绍年度企业所得税会计处理方法。
1、跨年度所得税会计处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
预缴企业所得税和个人所得税的会计分录，根据企业会计制度的规定，企业所得税的缴纳需要会计设置所得税的科目进行核算；个人所得税通常都是由企业进行代缴代扣的，一般会设置应交个人所得税的科目进行核算。如果你想知道更多关于企业和个人所得税的会计知识，那么你可以去网学习。
标签: 预缴企业所得税是含税数还是不含税
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