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建筑业一般纳税人分包业务的财税处理?(建筑业一般纳税人简易计税和一般计税)

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建筑业一般纳税人分包业务的财税处理?

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

建筑施工企业一般交哪些税?税率多少?

建筑行业具体需要交以下税费:a、增值税;b、城市维护建设税;c、教育费附加、地方教育附加;d、印花税;e、企业所得税;f、房产税;g、个人所得税;h、土地使用税等.

适用税率:

a、增值税:一般纳税人适用11%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率

b、城市维护建设税:按实际缴纳的增值税税额计算缴纳.适用税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村).

c、教育费附加、地方教育附加:按实际缴纳增值税的税额计算缴纳.适用费率教育费附加为3%;地方教育附加2%.

d、印花税:

(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;

(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;

建筑业一般纳税人分包业务的财税处理?(建筑业一般纳税人简易计税和一般计税)

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;

(4)借款合同,税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄,按"实收资本"和"资金公积"总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元.

e、企业所得税:适用税率25%(如果是高新技术企业适用税率15%).

f、房产税:有从价计征(税率为1.2%)和从租计征(税率为12%和4%)两种方式.

(1)房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳.具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定,税率1.2%.其中:自用的地下建筑,按以下方式计税:(财税[2005]181号)

a、工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值.

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%

b、商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值.

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%

c、对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税.

(2)房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,计征房产税的租金收入不含增值税,税率12%.对个人出租住房,按4%的税率征收房产税.(财税〔2008〕24号)

g、个人所得税:依据个人所得税法规定计算缴纳.

h、土地使用税等各地有各自的规定(请询当地地税局).

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标签: 建筑业一般纳税人简易计税和一般计税

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