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增值税专用发票中,折扣能否开负项?(增值税专用发票丢了怎么补救)
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增值税专用发票中,折扣能否开负项?
销售折扣是指采购方在购买量很大的情况下,销售方给予采购方的价格优惠.
在进行销售折扣时,如果将销售额和销售折扣书写在了同一张销售发票上,那么就可以将折扣后的实际金额作为销售额,并计算出增值税;倘若销售额和折扣额是分别开具发票的,就不能从销售额中减去折扣额.
当发票不带销货清单时,在增值税发票中添加销售折扣的流程是:将鼠标光标移动到某一个商品所在行,点击折扣按钮,在弹出框中输入折扣的行数和比率,系统会自动算出销售折扣的金额.添加销售折扣后,如果要进行修改,则需要删除折扣行后才能操作,商品行和折扣行中间不能插入其他行.
当发票带销货清单时,在增值税发票中添加销售折扣的流程大致和上述一致,需要注意的是销售折扣只能添加到销货清单上,系统会自动反映到增值税发票上.
当月未认证增值税发票的账务处理?
当月未认证增值税发票具体的账务处理根据一下几种情况来时处理.
1、货已到、款已付
借:原材料(或库存商品)
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税
贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款
2、款已付,货未到
借:预付账款
贷:银行存款
收到货时
借:原材料(或库存商品)
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税
贷:应付账款
借:应付账款
贷:预付账款
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