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企业所得税汇算清缴后的账务调整?(企业所得税汇算清缴网上申报流程)

编辑:rootadmin

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企业所得税汇算清缴后的账务调整?

一.如果是调整以前年度多交所得税:

1.调整多交所得税税款;

借:应交税金-应交企业所得税;

贷:以前年度损益调整;

2.结转未分配利润做:

借:以前年度损益调整;

贷:利润分配-未分配利润;

二.如果是调整以前年度少交所得税:

1.补交所得税税款做;

企业所得税汇算清缴后的账务调整?(企业所得税汇算清缴网上申报流程)

借:以前年度损益调整;

贷:应交税金-应交企业所得税;

2.缴纳税款做:

借:应交税金-应交企业所得税;

贷:银行存款

3..结转未分配利润做:

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整;

企业所得税汇算清缴应纳所得税计算公式?

公式(1):应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

准予扣除项目金额包括:不征税收入.免税收入.各项扣除.允许弥补的以前年度亏损.

公式(2):应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

一般做法是按公式(2)直接以会计报表所列的利润总额为基础,加减纳税调整金额,计算出全年的应纳税所得额.

大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!

标签: 企业所得税汇算清缴网上申报流程

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