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接受应税劳务的增值税会计处理?(接受应税劳务的会计分录怎么写)
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接受应税劳务的增值税会计处理?
一、购进材料
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
二、销售商品
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
此时计算应交增值税为:销项-进项
三、缴纳本月应缴税额
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
期末增值税结转会计分录怎么做?
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目
贷记"应交税金--未交增值税"科目.
2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目
贷记"银行存款"科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目.
5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
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