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小规模补缴增值税会计分录?(小规模补缴增值税怎么算)
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小规模补缴增值税会计分录?
增值税就不做计提,直接交纳后:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款(或现金)
同时:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
计提税金及附加会计分录?
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录:计提时:借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
标签: 小规模补缴增值税怎么算
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