亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴？

编辑：rootadmin

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亏损企业季度盈利企业所得税怎么预缴

答:根据关于印发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知(国税函[2008]44号)的规定:"纳税人当期应补(退)的所得税额为'累计金额'列第9行'应补(退)的所得税额'的数据."

因此,企业在填写季度所得税A类报表时应按"累计金额"列第9行"应补(退)的所得税额"的数据交税,如果累计金额本行为负数,则第四季度不需要预缴企业所得税.

计算企业所得税时哪些不能扣除

1、资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

2、无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

3、资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

4、违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

5各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

6、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

7、超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

8、各种赞助支出.

9、与取得收入无关的其他各项支出

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