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企业计算缴纳所得税怎么做账?(企业计算缴纳的所得税费用)
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企业计算缴纳所得税怎么做账?
季度缴纳企业所得税的会计分录是:
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.
度汇算交企业所得税如何记账:
跨年度的话:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
企业所得税结转损益:
借: 未分配利润
贷:以前年度损益调整
税金的缴纳:
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款.
企业的应交所得税怎样计算和核算?
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率.
适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.
会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
在不同的学习阶段完成不同的学习内容,
标签: 企业计算缴纳的所得税费用
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