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存货清查怎么做账?(存货清查的步骤)
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存货清查怎么做账?
盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准,应在对外提供财务报告时先按上述规定进行处理,并在财务报表附注中作出说明,如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数.
企业应设置"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"科目进行核算.
期末,处理后该科目应无余额.
盘盈的存货
借:原材料
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:管理费用
盘亏、毁损的存货
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
借:库存现金(处置收入)
原材料(残料入库)
其他应收款(保险赔偿或过失人赔偿)
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
借:管理费用 (管理原因)
营业外支出--非常损失 (非正常损失)
贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
库存商品怎样做账?
库存商品可以根据不同情况依照如下方式做账:
一、本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价.
包括:库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等.
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,在制造和修理完成验收入库后,视同小企业的产成品, 也通过本科目核算.
可以降价出售的不合格品,也在本科目核算,但应与合格产品分开记账.
已经完成销售手续,但购买单位在月末未提取的库存产成品,应作为代管产品处理,单独设置代管产品备查簿,不再在本科目核算.
小企业( 农、 林、牧、 渔业)可将本科目 改为"1405 农产品" 科目.
小企业( 批发业、零售业) 在购买商品过程中发生的费用(包括:运输费、 装卸费、 包装费、 保险费、 运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等),在"销售费用"科目核算, 不在本科目核算.
二、本科目应按照库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算.
三、库存商品的主要账务处理.
(一)小企业生产的产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,月末计算入库产成品的实际成本.生产完成验收入库的产成品,按照其实际成本,借记本科目,贷记"生产成本"等科目.
对外销售产成品,借记"主营业务成本"科目,贷记本科目.
(二)购入商品到达验收入库后,按照商品的实际成本或售价,借记本科目,贷记"库存现金"、"银行存款"、"在途物资"等科目.
涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理. 按照售价与进价之间的差额,贷记"商品进销差价" 科目.
购入的商品已经到达并已验收入库,但尚未办理结算手续的,可按照暂估价值入账,借记本科目,贷记"应付账款--暂估应付账款"科目;下月初用红字做同样的会计分录予以冲回,以便下月 收到发票账单等结算凭证时,按照正常程序进行账务处理.
对外销售商品结转销售成本或售价,借记"主营业务成本"科目,贷记本科目.月末,分摊已销商品的进销差价,借记"商品进销差价"科目,贷记"主营业务成本"科目.
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