销售退回涉及所得税怎么处理?(销售退回涉及的科目)

编辑：rootadmin

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销售退回涉及所得税怎么处理?

1、销售退回,一律在当期调整存货及损益.不调整以前年度的损益

2、销售退回,涉及增值税或营业税,不涉及企业所得税.

3、分录:

借:应收账款 (红字的实际退款数额)

贷:主营业务收入--销售收入 (红字的销售额)

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) (红字的销项税额)

同时还要根据退货计算已经结转的销售成本,并冲回,即:

借:主营业务成本 (红字)

贷:库存商品 (红字)

收到退回的所得税的分录怎么写?

收到退回的所得税应予冲减损益.

收到退回的所得税,按以下情况分别做会计分录:

一、退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、是以前年度的

1、收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2、结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

3、期末结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

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