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销售退回涉及所得税怎么处理?(销售退回涉及的科目)
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销售退回涉及所得税怎么处理?
1、销售退回,一律在当期调整存货及损益.不调整以前年度的损益
2、销售退回,涉及增值税或营业税,不涉及企业所得税.
3、分录:
借:应收账款 (红字的实际退款数额)
贷:主营业务收入--销售收入 (红字的销售额)
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) (红字的销项税额)
同时还要根据退货计算已经结转的销售成本,并冲回,即:
借:主营业务成本 (红字)
贷:库存商品 (红字)
收到退回的所得税的分录怎么写?
收到退回的所得税应予冲减损益.
收到退回的所得税,按以下情况分别做会计分录:
一、退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、是以前年度的
1、收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2、结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
3、期末结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
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标签: 销售退回涉及的科目
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