查补的增值税及滞纳金账务处理怎么做?(查补的增值税如何申报)

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查补的增值税及滞纳金账务处理怎么做?

如果执行企业会计准则和企业会计制度的:

1、计算应补缴增值税时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

贷:应交税金-未交增值税

2、实际补缴增值税时

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

4、借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果执行小企业会计准则:

1、计算应补缴增值税时

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)

2、实际补缴增值税时

借:应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

3、缴纳的滞纳金和罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴上年度增值税的会计分录?

会计处理:

1、借:(当时你没记收入而记到的别的资产负债科目) 卖废料收入的钱

贷:以前年度损益调整 卖废料收入的钱

2、借:以前年度损益调整 流转税的税金

利润分配-未分配利润 所得税的税金

贷:应交税费 补交的税金

3、借:营业外支出 滞纳金和罚款

贷:应交税费 滞纳金和罚款

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