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查补的增值税及滞纳金账务处理怎么做?(查补的增值税如何申报)
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查补的增值税及滞纳金账务处理怎么做?
如果执行企业会计准则和企业会计制度的:
1、计算应补缴增值税时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷:应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
4、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果执行小企业会计准则:
1、计算应补缴增值税时
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税金-应交增值税(未交增值税)
2、实际补缴增值税时
借:应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
补缴上年度增值税的会计分录?
会计处理:
1、借:(当时你没记收入而记到的别的资产负债科目) 卖废料收入的钱
贷:以前年度损益调整 卖废料收入的钱
2、借:以前年度损益调整 流转税的税金
利润分配-未分配利润 所得税的税金
贷:应交税费 补交的税金
3、借:营业外支出 滞纳金和罚款
贷:应交税费 滞纳金和罚款
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标签: 查补的增值税如何申报
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