应交税费的会计处理怎么做？(应交税费的会计处理2018)

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应交税费的会计处理怎么做？

例：如本月销售50000元（含税17%），进货10000元（含税17%），找人代开进项发票20000元（付6.5%税点），本月先计提预缴税金，怎么核算？

简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：

借：应交税金—未交税金

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

贷：应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借：应交税金—未交税金

贷：银行存款（或现金）

应交税费为负数是怎么回事？

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费为负数可能是以下原因导致：

1、以前年度多交所致；

2、进项税大于销项税；

3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额。

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