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涉税票据如何避免税务风险?
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涉税票据如何避免税务风险?
答:我们今天要为大家讲的就是常用发票中风险极大的九类发票的风险点,要注意规避.
风险点一
取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税;
提醒:
取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章,也就是说,财政票据类的通行费发票不能抵扣,税务监制的发票才可以抵扣,同时公司车辆办理ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税.
风险点二
取得的预付卡发票不得在企业企业所得税前扣除;
提醒:
对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时按照规定税前扣除,在购买或充值环节,只能取得税率栏为"不征税"的增值税普通发票,预付卡应作为企业的资产进行管理,充值时发生的相关支出不得税前扣除.
风险点三
企业取得的增值税普通发票销售方没有填写纳税人识别号或统一社会信用代码的不得作为税收凭证;
提醒:
个人消费者索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息.
风险点四
取得的未按照商品税收分类编码开具发票以及未正确选择对应税收分类编码开具的发票将被严查;
提醒:
下一步税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查:
1、 是否按照商品税收分类编码开具发票;
2、 是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票.
风险点五
取得的应该在发票备注栏注明相关内容但是未按规定注明的属于不合规发票;
提醒:
对于常见的建筑业发票、销售不动产发票、出租不动产的发票以及货物运输服务等应特别关注一下备注栏是否注明了相关内容.
风险点六
取得的票款不一致的增值税专用发票不得作为增值税抵扣凭证;
提醒:
取得发票,应注意"三流一致",切记不得从第三方取得虚开的发票.
风险点七
对于汇总开具专用发票但是未提供《销售货物或者提供应税劳务清单》的专票不得抵扣增值税;
提醒:
取得的若是没有供应商开具销售清单的开具"材料一批"、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票,不可以抵扣进项税金.
风险点八
取得的适用增值税税率错误的增值税专用发票不得抵扣增值税;
提醒:
取得税率不正确增值税专用发票并抵扣进项税额,不属于善意取得发票,即便是认证了也不得抵扣,需要补交税款,并缴纳相应的罚款与滞纳金.
风险点九
取得不得抵扣但是却抵扣了增值税的专用发票应做进项税额转出;
提醒:
对于个人消费、集体福利、业务招待等即便是取得了增值税专用发票,也不得抵扣增值税.
日常工作中我们可以从哪些方面检查发票?
在日常的税务工作中,为了预防发票存在的税务风险,在拿到发票的时候,可以先检查一下以下四个方面:
1、检查专用发票项目是否齐全,字迹清楚,不得压线、错格
增值税专用发票需要填写纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息,货物名称、规格、数量、金额等需要填写完整;自2017年7月1日起,增值税普通发票应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码,对增值税专用发票有必须填写地址电话开户信息的要求,对增值税普票没有强制性要求,可以不用填写.
2、增值税发票是否加盖发票专用章
增值税发票只能加盖发票专用章,加盖公司财务章和公章都不行.电子发票不需要另外加盖发票专用章,自开和代开的增值税专用发票均应由开票单位在发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章.如果是代开的增值税普通发票,在发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章.
3、发票带有清单的,需要开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章.
增值税普通发票并无强制性要求,增值税普通发票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑.
4、检查发票内容是否与自己业务相符,大票一定要按照实际商品开具.
为自己开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票的行为,发票税率是否选择正确,5月1号,继续收到税率是17%、11%的增值税发票,是否符合规定.如果需要填写发票备注栏的,要按照规定填写备注栏.
上文就是关于涉税票据如何避免税务风险的全部内容了,做为财务人,我们遵守各项法律法规和会计准则的同时也要注意保护个人,规避风险.实务有任何拿不准的事,都可以来与专业的答疑老师在线取经.
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