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上月取得海关专用缴款书中有错误怎么申报？(海关增值税当月可以抵扣吗)
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上月取得海关专用缴款书中有错误怎么申报?
答:针对企业所出现的特殊情况,建议企业可将下载的海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书和海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单导入电子申报系统中,然后再对该票对比抵扣数据作进项转出,不作抵扣后,再进行纳税申报.并请将错收的海关专用缴款书交回给银行或海关.
另外,该票所属的企业进行对比时,可能会出现重号,根据《国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的通知》(国税函〔2009〕83号)规定,对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书,属于纳税人数据采集错误的,纳税人可在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改,再次稽核比对,税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果,逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额;对不属于采集错误,纳税人仍要求申报抵扣的,由税务机关组织审核检查,经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的,纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣.
收到海关出具的缴款书后如何进行认证申报?
海关进口增值税专用缴款书,认证抵扣如下:
海关进口增值税专用缴款书,需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证;
软件安装后,认证时,在电子报税里录入导出后,上传即可;
海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载;
1、国家税务总局网站--下载服务中心--软件下载--海关完税凭证抵扣清单采集软件下载;
2、网上申报--登陆--软件下载--海关完税凭证抵扣清单采集软件下载.
3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣.
4、海关进口增值税的申报抵扣,签订合同后应向主管税务机关备案,取得海关完税凭证后即可申报抵扣,但最迟不得超过180天.
海关进口增值税专用缴款书,申报时填写如下:
在填写申报表时,在表二有一栏专门的是海关的,还有单独一张表是海关的,填写好了即可.
好了,关于上月取得海关专用缴款书中有错误怎么申报以及正常的申报流程就为大家讲解到这里了,如果还有其他需要解答的问题,请直接点击小窗与的答疑老师进行互动提问.
标签: 海关增值税当月可以抵扣吗
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