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企业所得税抵缴税款手续如何办理?(企业所得税抵缴欠税)

编辑:rootadmin

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企业所得税抵缴税款手续如何办理?

提供退税申请表,年度纳税申报表,已交税税票的复印件,交办税大厅窗口。

税务人员办理的手续比你要多,还要关系到国库,所以时间较长,税款什么时候退到时间上不能确定。

企业所得税预缴会计分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

企业所得税抵缴税款手续如何办理?(企业所得税抵缴欠税)

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税

借:应交税金 -- 应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

上述文章对企业所得税抵缴税款手续如何办理?进行了解答,看完全文,你已经了解了吗?本文解答就到此结束了,更多会计财务相关知识尽在!

标签: 企业所得税抵缴欠税

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