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控股子公司利润分配合并抵消分录?(控股子公司利润并表)
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控股子公司利润分配合并抵消分录?
母子公司中投资收益的抵销，核心就是子公司在实现利润时，在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付利润，并形成未分配利润年末
子公司根据子公司的净利润：
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积
最后形成年末的未分配利润
由于母子公司按权益法进行核算，所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益：
借：长期股权投资——损益调整(子公司的净利润)
贷：投资收益
这部分投资收益与自己公司利润合并一起，再进行提取盈余公积、应付利润，同时形成未分配利润。
这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积
最后形成年末的未分配利润
向投资者分配利润，怎么做分录?
1、决定分配利润时：
借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利——股东贷：应交税费——个人所得税(代扣股东20%分红所得税)2、支付时：
借：应付股利——股东贷：库存现金(或银行存款)3、结转利润分配明细科目：
借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利
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标签: 控股子公司利润并表
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