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当季成本发票不够怎么办?(当年的成本发票必须当年结算吗)

编辑:rootadmin

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当季成本发票不够怎么办?

一项业务完工,收入确定且开出增值税票(营改增),但成本发票尚未收到的情况下,是事可以先挂预收账款,不确认收入,等成本发票收到后再同时确认收入和成本,以下分录。

开票时:借:应收账款(款项未收回时)

贷:预收账款—A单位

应交税金—应交增值税

等成本发票回来后:

借:预收账款—A单位

当季成本发票不够怎么办?(当年的成本发票必须当年结算吗)

贷:主营业务收入—广告收入

同时 借:主营业务成本

贷:生产成本—A广告/直接材料

生产成本—A广告/直接人工

未开票收入如何做分录,交税?

会计分录处理

会计分录和正常做收入一样,只是原始凭证不是发票而已。(可以自制说明)这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的)

借:应收帐款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示,不会影响申报,开票的时候注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票,开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据。应该记在无票视同销售一栏。做凭证时,借方现金,贷方销售收入 应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了。

大家都知道凡是与“高级”沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!

标签: 当年的成本发票必须当年结算吗

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