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上月抵扣的进项税本月转出怎么做会计分录?(上月抵扣的进项税这个月怎么做分录)

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上月抵扣的进项税本月转出怎么做会计分录?

借:主营业务成本/管理费用等相关科目

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

上月抵扣的进项税本月转出怎么做会计分录?(上月抵扣的进项税这个月怎么做分录)

已认证的进项税怎么办进项税转出?

已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:

业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然后退回,账务处理时冲抵已经做进项的税额。

业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣。

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率,进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。

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标签: 上月抵扣的进项税这个月怎么做分录

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