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应付职工薪酬借方为什么负数?(应付职工薪酬借方负数是什么意思)

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应付职工薪酬借方为什么负数?

应付职工薪酬期初余额是负数,表示发放的工额大于提取的工资金额,只要补提工资就可以了。

跨年度工资少计提一大笔,可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔,属于重大会计差错,同时影响损益。按照会计准则有关规定,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目(利润分配——未分配利润,应交税费——应交所得税等)的期初数也一并调整。

另外由于协议期内发生重大变化,使薪酬协议无法完成,或继续履行的意义不大时,可以进行变更或终止,这种情况也会导致应付职工薪酬借方出现负数。薪酬协议变更与终止不影响劳动合同终止与履行。

关于计提工资,发工资的会计分录?

借:成本费用科目

贷:应付职工薪酬-工资

二、计提单位负担的社保

借:成本费用科目

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贷:应付职工薪酬-社保

三、代扣个税、社保费用

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贷:应付税费-个人所得税

四、发放工资

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贷:银行存款

五、代缴个税、社保

借:应付职工薪酬-社保 (个人的与单位支付的一起交给社保局)

借:应付税费-个人所得税

贷:银行存款

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