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上年度的销项税额在今年怎样冲回?
1、借:应交税费——应交增值税
贷:以前年度损益调整
2、借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
这样调增利润后,还得调增应缴的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应缴企业所得税
结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
销项税额的计算,具体怎么计算?
销项税额的计算公式均为:含税金额/1.17*0.17
销项税即卖出货物所开发票的税额,销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。
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