已经缴纳税款怎么申报更正?(税款已缴纳可以作废申报吗)

发布时间：2023-10-20

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已经缴纳税款怎么申报更正?

在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报;若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额：

1、是应补退金额为正，系统会自动产生应补差额税款，纳税人在缴款期限内通过缴款功能补交税款即可，但如果超过缴款期限，则需要到大厅缴款;

2、是应补退金额为负，即出现多缴税款情况，则请纳税人到主管税务机关申请办理退抵税流程;

3、是应补退金额为零，则系统自动进行应征数据调整，纳税人不需补交税款或办理退抵税流程。

出口退税的会计分录怎么做?

出口产品按规定退税的，会计分录为借记“其他应收款”科目，贷记应交税费-应交增值税(出口退税)。目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

①“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; ②“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 ③“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内搜索应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

一是，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

二是，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

三是，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

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