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当期营改增后交的附加税怎么做账?(营改增之前的增值税)

编辑:rootadmin

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当期营改增后交的附加税怎么做账?

1. 附加税的计提依据,是当期实际缴纳的增值税,和原计提方法相同:

2. 增值税附加税的计提:

借:营业税金及附加费

贷:应交税费--城建,

贷: 应缴税费:教育附加费/地方教育附加费/缇围飞等

当期营改增后交的附加税怎么做账?(营改增之前的增值税)

地税滞纳金怎么做账?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(假日包括在内)滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

分录:

借:营业外支出

贷:银行存款-纳税帐户

月底进行结转

借:本年利润

贷:营业外支出

大家都知道凡是与“高级”沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!

标签: 营改增之前的增值税

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