合同质保金会计处理怎么做?(质保金算合同资产)

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合同质保金会计处理怎么做?

既然是应付,应该是甲方(发包方),乙方(承包方)是应收而不是应付.

质保金应记入"应付账款".因为质保金属于建造工程项目成本的一部分.

借:在建工程-**项目

贷:银行存款

应付账款-质保金

质保金到期后,支付质保金

借:应付账款-质保金

贷:银行存款

如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金,作为销售折让处理,直接核销不支付部分

借:应付账款-质保金

贷:在建工程-**项目

例1:2017年1月5日,甲方通知乙企业,由于工程出现缺陷,甲方决定扣除质保金66.6万元,直接委托第三方进行维修,6月15日乙企业收到质保金599.4万元.

2017年1月5日,甲方扣除质保金时:

借:营业外支出 66.6万元

贷:应收账款-应收工程款-质保金 66.6万元

借:应交税费-待转销项税额 6.6万元

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6.6万元

2017年6月15日,收到剩余质保金时:

借:银行存款 599.4万元

贷:应收账款-应收工程款-质保金 599.4万元

借:应交税费-待转销项税额 59.4万元

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)59.4万元

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