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采用简易征收物业公司月末增值税如何结转?
根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。因此,在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
第一,开具发票,确认收入时
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
如何计算增值税17%的税率?
增值税的税率是17%的时候,1.17是根据数学公式演算来的。因为:
第一,首先要清晰的意识到增值税是个价外税,看到增值税的时候就一定要做价税分离;
第二,不论增值税的税率是17%,还是6%或是3%,增值税的税额计算公式=不含税收入*税率;
第三,当购买一个商品的时候,假设某商品的不含税收入是10000元,税率是17%,那么它的应税税额=10000*17%=1700元;
第四,知道了不含税收入,计算出了应税税额,那么含增值税的收入=不含税收入+税额,引用第三点的例子来说,含税收入=10000+(10000*17%)=11700元,这一计算方式从数学上来说,还可以是括号外的10000分别要与括号内的每一个因数相乘,也就可以演算为含税收入=10000*(1+17%)=11700元;
第五,由此可见,由于增值税的价外税性质,当我们得到一个收入的时候,它往往是已经包含了税额的,所以计算不含税收入的时候,根据第四点的公式,不含税收入=含税收入/1.17,所以增值税中的1.17就是这样演算来的。
大家都知道凡是与“高级”沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!
标签: 实行简易征收
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