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补提增值税误差会计分录怎么写?(补提的增值税应该记在哪里)

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补提增值税误差会计分录怎么写?

少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税。交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款,

这样,帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费——应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

补交上年度增值税会计分录?

补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

补提增值税误差会计分录怎么写?(补提的增值税应该记在哪里)

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

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标签: 补提的增值税应该记在哪里

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