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进项大于销额如何处理账务处理?

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进项大于销额如何处理账务处理?

你说的销项大于进项,交完增值税后怎么做账的问题,很简单啊。

1、平时增值税核算:

购进:

借:原材料(库存商品,**费用,固定资产等)

借:应交税金——应交增值税——进项税

贷:银行存款(现金,应付账款,应付票据,预付账款等)

销售:

借:银行存款(现金,应收账款,应收票据,预收账款等)

贷:主营业务收入(其他业务收入,营业外收入等)

贷:应交税金——应交增值税——销项税

月末应交增值税的销项小于进项,不用做账。结余额体现在“应交税金——应交增值税”科目借方余额里。

进项大于销额如何处理账务处理?

2、月末应交增值税的销项大于进项,且次月缴税,月末应做:

借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——未交增值税

次月缴税时,应作:

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款。

4、如果当月的增值税,当月缴纳了。应做:

借:应交税金——应交增值税——已交税金

贷:银行存款

上期留抵税额怎么做账?

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

负数就不用交税,不用做账务处理,继续做为下一个月的留底税额。

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