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购进货物无法取得发票汇算清缴时如何调整?(购进货物不能抵扣进项税额)

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购进货物无法取得发票汇算清缴时如何调整?

借:原材料

贷:银行存款

以验收单和银行转账支票存根做附件,一般来说,主管税务机关在企业所得税汇算清缴时,会认可的。根据《企业所得税法》第八条规定, 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

采取事实重于形式原则,从这笔会计分录来看,贵公司已经实际支付,且发生的成本支出,主管税务机关应当准予税前扣除的,当然要根据《发票管理办法》给予贵公司税务行政处罚那就是另外一回事。

如果是现金支付

借:原材料

贷:库存现金

购进货物无法取得发票汇算清缴时如何调整?(购进货物不能抵扣进项税额)

只能以验收单做附件。

从这笔会计分录来看,没有办法证明贵公司实际发生了成本支出,在企业所得税汇算清缴时,主管税务机关有可能要求贵公司做纳税调整。

小规模纳税人购买东西需要对方的发票吗?

1、小规模纳税人购买东西需要对方的发票。

2、因为发票是基本的购货凭证也是原始凭证,有了发票才好做账。

3、定义:

(1)、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

(2)、普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。

4、注意事项:

(1)、小规模纳税人不能抵扣增值税的进项税。

(2)、小规模纳税人的供货商需要增值税发票,税务局可以代开。

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标签: 购进货物不能抵扣进项税额

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