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到期一次付息债券会计分录怎么写?(到期一次付息债券的实际利率怎么算)

编辑:rootadmin

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到期一次付息债券会计分录怎么写?

到期一次付息债券会计分录怎么写?的官网上近期有很多学员向老师咨询这个问题,说明大家对于进项销项的结转分录了解的不够透彻。为了帮助更多的新手学会这方面的财务知识,小编例举了一些分录,大家可以作为参考进行阅读。

借:持有至到期的投资-应计利息=面值*票面利率

贷:投资收益 =摊余成本*实际利率

持有至到期的投资-利息调整(差额在贷方也可能在借方)

债券溢价摊销的分录怎么做?

应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息,它是企业筹集长期资金的一种重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大,一般情况下,企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。

债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。企业应设置“应付债券”科目,并在该科目下设置“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目,核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。

企业按面值发行债券时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按债券票面金额,贷记“应付债券——面值”科目;存在差额的,还应借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。

对于按面值发行的债券,在每期采用票面利率计提利息时,应当按照与长期借款相一致的原则计入有关成本费用,借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目;其中,对于分期付息、到期一次还本的债券,其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付利息”科目核算,对于一次还本付息的债券,其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券——应计利息”科目核算。应付债券按(实际利率实际利率与票面利率差异较小时也可按票面利率)计算确定的利息费用,应按照与长期借款相一致的原则计入有关成本、费用。

到期一次付息债券会计分录怎么写?(到期一次付息债券的实际利率怎么算)

长期债券到期,企业支付债券本息时,借记“应付债券——面值”和“应付债券——应计利息”、“应付利息”等科目,贷记“银行存款”等科目。

具体会计处理过程:

1、企业按面值发行债券:

借:银行存款

贷:应付债券——本金

2、计提利息:

借:在建工程/制造费用/财务费用/研发支出

应付债券——债券溢价

贷:应付债券——应计利息

3、债券还本计息:

借:应付债券——面值

——应计利息

贷:银行存款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,

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