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免税出口销售收入会计分录怎么做?(出口免税金额)

编辑:rootadmin

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免税出口销售收入会计分录怎么做?

如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算;

1.发生是做:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

贷: 应交税费-应交增值税

2.计算各种地方附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应缴税费—城市维护建设税

贷:应交税费—教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

3.确认免交时做

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

4.各种地方附加确认减免:

免税出口销售收入会计分录怎么做?(出口免税金额)

借:应缴税费—城市维护建设税

借:应交税费—教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加

贷:营业外收入

小规模纳税人销售收入如何做分录?

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

所以小规模纳税人分录如下:

一、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育附加

免税出口销售收入会计分录怎么做?的全部内容已经通过上述文章中的介绍总结完毕了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往咨询专业的会计老师为你在线答疑!

标签: 出口免税金额

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