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跨年冲暂估如何做账?
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本。
暂估入账发票跨年什么时候冲销合适?
去年做的时候肯定是
借:存货
贷:应付款暂估
借:成本
贷:存货
那么今年发现多了,最好是全额冲回
借:成本 红字
贷 应付款暂估 红字
然后在把正确的入进去。
借:成本
贷: 应付账款
一般来说,跨年了的话,成本要用以前年度损益调整科目来做。但是如果年检都做了,未分配利润就别去动了。金额要是不大的话,就放在今年的损益里面核算好了,这样所得税也方便点
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