货物发生折让进项税额转出怎么做分录?(进货折让会计分录)

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货物发生折让进项税额转出怎么做分录?

取得红字发票，不用认证，只要将以前取得发票做的分录，冲减即可，不过进项税额做进项税额转出处理。

假设购买材料100，进项税额17

借 原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷 应付账款 117

假设取得销售折让发票，材料-20，进项税额-3.4，将上面分录对冲即可。

借 应付账款 23.4

贷 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

当月进项税额转出怎么做会计分录?

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出主要是发生以下情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

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