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计征所得税会计分录怎么做?

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计征所得税会计分录怎么做?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润。

一般纳税人增值税月末账务处理?

1,一般发生进项税的情况如购入材料,

借:原材料

计征所得税会计分录怎么做?

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2,一般发生销项税的情况如销售货物,

借;银行存款

贷;主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3,这里在月末,应交税费—应交增值税有贷方余额的话,是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

4,在缴纳税款时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

5,如果在月末,应交税费—应交增值税有借方余额的话,且有预缴税款的情况下,企业做这样的会计分录:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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标签: 计征所得税会计分录怎么做?

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