计征所得税会计分录怎么做?

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计征所得税会计分录怎么做?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。

一般纳税人增值税月末账务处理?

1，一般发生进项税的情况如购入材料，

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2，一般发生销项税的情况如销售货物，

借;银行存款

贷;主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3，这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额的话，是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4，在缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5，如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，