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跨年收入冲销如何入账?(跨年度冲减收入)

编辑:rootadmin

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跨年收入冲销如何入账?

借:应收帐款—XX公司

贷:主营业务收入

应交税费—未交增值税

但有一种情况是,当年已开具发票,到了第二年收到对方通知,说交易无法完成,那么此时对已开具的发票应该如何处理呢?如果公司是到税局代开发票的,那么此时应该携带这些资料到税办理红字冲销:1、税务登记证;2、已代开发票全部联次原件; 3、红字冲销申请书。当红字发票开具之后,即可以申请退税,因为跨年的原因,此时冲销的发票不可以把税报在当年,当年报税时应该剔除这张冲销的发票,因为这是冲上年的收入,而不能把税报到今年,所以大家这点一定要注意,如果错报入了本年,那么本年报的税就会减少。造成开票金额与实际收入不符。

一般纳税人暂估入库时怎么做分录?

跨年收入冲销如何入账?(跨年度冲减收入)

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料 (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

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标签: 跨年度冲减收入

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