位置: 工商财税 - 正文
跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?(跨年度所得税多怎么办)
编辑：rootadmin推荐整理分享跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?(跨年度所得税多怎么办)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:跨年的所得税会计分录,跨年度缴纳企业所得税,跨年所得税费用调整,跨年的所得税会计分录,跨年度所得税多少,跨年所得税怎么做分录,跨年所得税怎么做分录,跨年度所得税多怎么办,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?
1、借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配
递延所得税资产计算公式是什么?
一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A
借：递延所得税资产 A
贷：所得税费用——递延所得税 A
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，
标签: 跨年度所得税多怎么办
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/266189.html 转载请保留说明！上一篇：跨年付上年租金帐务处理?
下一篇：可转换公司债券到期未行权的会计处理?(可转换公司债券账务处理)
