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跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?(跨年度所得税多怎么办)

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跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?

1、借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整

贷:利润分配

跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?(跨年度所得税多怎么办)

递延所得税资产计算公式是什么?

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A

借:递延所得税资产 A

贷:所得税费用——递延所得税 A

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,

标签: 跨年度所得税多怎么办

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