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上月留底进顶如何做凭证?(上月留底的进项税额本月转出做什么分录)
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上月留底进顶如何做凭证?
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
留底是什么意思?
举例说明一下:
应交增值税=本期销项税-本期进项税+上期留底
9月份销售税金为5万,而进项税为8万,进项大于销项所以9月份不用交增值税.(5-8=-3万)
10月份销售税金为5万,而进项税为3万,销项大于进项本月,但上个月有剩余的3万,所以本月还不用交增值税,还有1万的留底[5-3+(-3)]=-1万,这个留底的1万留下月继续抵扣.
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