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企业快递预付卡充值怎么做账?(预付卡发给员工如何入账)
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企业快递预付卡充值怎么做账?
针对销售方、售卡方、持卡方，会计处理分别如下:
一、销售方
(一)持卡方购买商品时
1、会计分录
借：应收帐款—预付卡
贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、发票开具不能开具发票
(二)与售卡方结算时
借：银行存款
贷：应收帐款—预付卡
借：销售费用
贷：应收帐款—预付卡
发票取得取得售卡方公司开具的增值税专用发票
二、乙公司(售卡方)
(一)销售购物卡时
1、会计分录
借：银行存款
贷：其他应付款—预付卡
2、发票开具开具增值税普通发票，品名填写“预付卡销售和充值”，税率填写“不征税”。
(二)与销售方结算预付卡资金时
借：其他应付款—预付卡
贷：银行存款
(三)与销售方结算手续费时
1、会计分录
借：其他应付款—预付卡
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、发票开具开具增值税专用发票，品名“经纪代理服务"，税率6%。
三、持卡方
(一)向售卡方购卡时
1、会计分录
借：其他应收款—预付卡
贷：银行存款
2、发票取得取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。
(二)用卡购买办商品时
1、会计分录
借：管理费用等科目
贷：其他应收款—预付款
2、发票取得不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
购买超市开的预付卡，入什么科目?
借：管理费用-办公费
贷：银行存款(或库存现金)
附件：发票
如果计入福利费。则
借：管理费用-职工福利
贷：银行存款(或库存现金)
附件：发票
但根据《企业所得税法实施条例》规定，福利费超过工资总额14%部分，在年度汇算清缴时应当纳税调整。
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，
标签: 预付卡发给员工如何入账
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