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应收账款核销账务处理?(应收账款核销如何做账)

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应收账款核销账务处理?

应收账款核销结转:

借:以前年度损益调整

贷:坏账准备

核销时:

借:坏账准备

贷:应收账款-XXXX

然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

应收账款核销账务处理?(应收账款核销如何做账)

贷:以前年度损益调整

在做资产负债表时,只要调整应收账款和未分配利润的年初数就好了。

关于预收账款的账务处理?

先做预收款入帐: 借:银行存款(库存现金)

贷:预收账款

顾客消费确认收入时:借:预收账款

贷:主营业务收入

顾客退卡时:

借: 预收账款

贷: 银行存款(库存现金)

年底,如果数额不是很大,那就挂在预收账款上,这也是正常的;但如果数额大,又不想或不能确认为收入并计税,那只能虚做因客户或公司自身原因无法履行合同(或承诺)而退款.

借: 预收账款

贷:行存款(库存现金)

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标签: 应收账款核销如何做账

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