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收到税务机关的增值税退税的账务处理?
根据退税形式的不同,应分别按以下方法处理:
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
退税的会计分录怎么做?
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款 借:银行存款贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用贷:本年利润
2、如果在下年度退回的情况:
借:银行存款贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润
3、政策退税的处理:
按“政府补助”处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入——所得税退税
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标签: 收到税务局信息
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