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外聘人才一次性工资费用入账什么分录?

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外聘人才一次性工资费用入账什么分录?

1、发放工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款-社会保险(个人)

其他应收款-公积金(个人)

应交税费-应交个人所得税

银行存款/库存现金

2、缴纳社保:

借:管理费用-社会保险(单位)

管理费用-公积金(单位)

其他应收款-社保(个人)

其他应收款-公积金(个人)

外聘人才一次性工资费用入账什么分录?

贷:银行存款

3、缴纳个税:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

费用上月暂估入账,本月怎么做账务处理?

本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账。

定义:

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账。

具体做法:

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等。

账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估。次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账。

注意事项:

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整。

(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用。

总结:

发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整。

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