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增值税留抵退税是个啥?哪些企业可以享受?(增值税留抵退税账务处理)
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增值税留抵退税是个啥?哪些企业可以享受?
对进项留抵，国际上实行增值税制度的国家，一般是从本国实际出发，采取不同的处理方法：有的不予退还，结转到下一个纳税期继续抵扣;有的是有条件地实施退税，比如留抵税额要在一定的额度以上，或者持续出现留抵超过一定的时间等等。考虑到全面实行留抵退税会影响中央和地方之间、不同地区之间的财政分配关系，还存在较大的骗取退税风险，从1994年增值税税制改革以来，我国采取了以结转下期抵扣为主的处理方式。近几年，结合国家产业政策，在风险可控的前提下，在重大集成电路项目等少量行业开展了留抵退税的尝试。
此次改革，试行增值税留抵退税的范围非常明确，即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围，对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还，以减轻这些企业资金压力，支持企业扩大投资，实现技术装备升级。
上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?
本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。 我的做法是，应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录： 借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交... 本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是，应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，
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