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增值税留抵退税是个啥?哪些企业可以享受?(增值税留抵退税账务处理)

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增值税留抵退税是个啥?哪些企业可以享受?

对进项留抵,国际上实行增值税制度的国家,一般是从本国实际出发,采取不同的处理方法:有的不予退还,结转到下一个纳税期继续抵扣;有的是有条件地实施退税,比如留抵税额要在一定的额度以上,或者持续出现留抵超过一定的时间等等。考虑到全面实行留抵退税会影响中央和地方之间、不同地区之间的财政分配关系,还存在较大的骗取退税风险,从1994年增值税税制改革以来,我国采取了以结转下期抵扣为主的处理方式。近几年,结合国家产业政策,在风险可控的前提下,在重大集成电路项目等少量行业开展了留抵退税的尝试。

此次改革,试行增值税留抵退税的范围非常明确,即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内,将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围,对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额,一次性予以退还,以减轻这些企业资金压力,支持企业扩大投资,实现技术装备升级。

增值税留抵退税是个啥?哪些企业可以享受?(增值税留抵退税账务处理)

上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。 我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录: 借:应交税费——应交增值税 贷:应交税费——未交增值税 你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交... 本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。

我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:

借:应交税费——应交增值税

贷:应交税费——未交增值税

你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了。

也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有应交而未交的增值税,那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,

标签: 增值税留抵退税账务处理

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