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退回的企业所得税如何做会计分录?(退回的企业所得税如何在报表中显示)
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退回的企业所得税如何做会计分录?
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
2.结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
增值税的滞纳金如何做会计分录?
上交时
借：应交税金-应交增值税(税金)
营业外支出 (罚款 滞纳金)
贷：银行存款
转账
借：以前年度损益调整(税金)
贷：应交税金-应交增值税(税金)
借：利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)
贷：以前年度损益调整(税金)
营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
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