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当月认证对方作废发票怎么做账?(认证成功次月何时补发)
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当月认证对方作废发票怎么做账?
《国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知》(国税函
[2003]785号)第四条规定：在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情
况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。
解决办法：
对于已认证的那张发票要对方单位所在税务局开具红字发票通知书，然后根据通知单开一张红字发票即可。
1、发票已认证，必须走账
借：存货或成本类科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款或货币类科目
2、作废须转出时，原账冲回
借：存货或成本类科目 红字
贷：应付账款或货币类科目 红字
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、重新取得别的发票时按第1条执行。
过期未抵扣的进项发票怎么办?
增值税发票自开出之日起180天内要抵扣，如果你们没有抵扣，不需要承担什么责任或者处罚，但是财务上要做处理，有两种处理方式，一种是和供应商协商，退还该发票，由对方作废后重新开一张发票给你们，由于开票日期变了，所以新开的发票可以抵扣。另外一种处理方式为不抵扣，不更换发票，直接用这张发票入帐，但是不抵扣进项税，将税金做为购买商品的成本一并入帐，相当于你们收到的是普通发票一样处理。
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标签: 认证成功次月何时补发
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