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增值税与账面不符怎么用分录调整?(增值税账面和实际缴纳不平,怎样调整)

编辑:rootadmin

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增值税与账面不符怎么用分录调整?

申报时是直接输入收入总额,然后系统按收入总额计算增值税,跟做账时存在差异,调整所对应的收入

比如申报表比实际账面多0.01,也就是交税比实际账面多0.01

在拿到银行扣税的单子以后:

借:应交税金-未交增值税 100

借:主营业务收入 0.01

贷:银行存款 100.01

反之就计入主营业务收入贷方

账面净值有什么意义?

账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧(或累计摊销)后的余额。

增值税与账面不符怎么用分录调整?(增值税账面和实际缴纳不平,怎样调整)

帐面净值的计算

对固定资产来讲:

账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧

对于无形资产来讲:

账面净值=无形资产原价-计提的累计摊销

固定资产的帐面余额、帐面净值、帐面价值

举例说明,期末会计帐簿显示:

固定资产科目借方余额:500万元

累计折旧科目贷方余额:300万元

固定资产减值准备科目贷方余额:50万元

则:

固定资产的帐面余额 = 500万元

固定资产的帐面净值 = 500 - 300 = 200万元

固定资产的帐面价值 = 500 - 300 - 50 = 150万元

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标签: 增值税账面和实际缴纳不平,怎样调整

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